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個人財務規劃的主要內容
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2006/06/13 17:52
來自 台北
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個人財務規劃的主要內容

  根據個人財務規劃的定義,我們知道個人財務規劃一般包括以下內容:投資規劃、居住規劃、教育投資規劃、個人風險管理和保險規劃、個人稅務籌畫、退休計畫、遺產規劃等。

1. 投資規劃
  這裏的“投資規劃”主要指金融投資,而不是對於個人/家庭的自用資產(典型地,比如住宅和汽車)的投資,它在個人/家庭總投資中所占比例在自用資產結束(即家庭購買了自用住宅和汽車並逐漸還清貸款)以後會逐步提高。也就是說,個人/家庭所擁有的資產並不能完全用於金融投資。若有貸款,要考慮先還貸款(房貸和車貸)。另外如果在未來一年內有自用資產投資之外的必須支付的大額開銷,例如保費、學費的繳納和旅遊等,也應該提前預留。除此之外,謹慎起見,在進行金融投資前一般應該預留一部分資金作為緊急預備金,剩下的資金才可以用於金融投資。為了分散風險,金融投資一般都需要構建投資組合,而投資組合的構建依賴不同的投資工具。這些投資工具根據其期限長短、風險收益的特徵與功能的不同,大體可以分為四種類型:貨幣市場工具、固定收益的資本市場工具、權益證券工具和金融衍生工具。對於個人客戶來說,單一品種的投資產品很難滿足其對資產流動性、回報率以及風險等到方面的特定要求,而且客戶往往也不具備從事證券投資的專業知識和資訊優勢。因此,投資規劃要求個人財務規劃師在充分瞭解客戶風險偏好與投資回報率需求的基礎上,通過合理的資產分配,使投資組合既能夠滿足客戶的流動性要求與風險承受能力,同時又能夠獲得充足的回報。


2.居住規劃
  “衣食住行”是人生最基本的四大需要,其中“住”又是四大需要中期間最長、所需資金數額最大的一項。在個人財務規劃中與“住”相對應的是居住規劃。大部分消費者購買住宅都是為了自用,而事實上,住宅或房地產投資也可作為一種長期的高價值投資,不僅可以用於個人消費,還有顯著的投資價值。因此國內消費者購買住宅主要有三大原因:自己居住、對外出租獲取租金收益、投機獲取資本利得。國外大部分國家稅法規定購買房地產的支出可以在一定程度上作為應稅所得的合法扣除,因此國外一些消費者購買房地產主要出於合法避稅的考慮。顯然,不同的購買動機會帶來不同的規劃方案。

  針對自用住宅的規劃,主要包括租房、購房、換房與房貸規劃幾大方面。規劃是否合理會直接影響個人/家庭資歷產負債與現金流量的狀況。居住規劃首要需要決策是以租房還是購房來滿足居住需求的。如決定要購房,就要以當前的資產實力與收入/儲蓄水準為基礎衡量可以承受的最高房款額,從而計算出首付款和房貸。然後根據經濟能力、計畫購房的時點、房屋面積和區位,選擇合時的房產項目。當然中意的房產項目不能一時拿下,又不能等到資金準備充足後一次完成購房夢想的,也可以根據生涯規劃循序漸進地換房以滿足居住需求。

  在居住規劃中,個人財務規劃師要重視兩方面的問題。一方面,個人財務規劃師應當對所在國的房地產法律法規(包括交易規則、稅收優惠等)和影響房地產價格的各種因素有比較深入的瞭解。另一方面,由於房地產單位價值高,且多是終身性投資,客戶對於房地產投資必然十分謹慎。因此,個人財務規劃師在幫助客戶做出投資決策之前,必須詳細瞭解客戶的支付能力以及所在國金融機構關於房地產融資的各種規定,以幫助客戶確定最合理的房地產購置計畫。


3.教育投資規劃
  教育投資是一種人力資本投資,它不僅可以提高人的文化水準與生活品位,更重要的是它可以使受教育者在現代社會激烈的競爭中佔據有利的位置。從內容上看,教育投資可以分兩類:客戶自身的教育投資和對子女的教育投資。對子女的教育投資又可以分為基礎教育投資和高等教育投資。大多數國家的高等教育都不屬於義務教育的範疇,因而對子女的高等教育投資通常是所有教育投資專案中花費最高的一項。個人財務規劃師在幫助客戶進行教育投資規劃時,首先要對客戶的教育需求和子女的基本情況(例如,子女人數、各個子女的年齡、預期教育程度等)進行瞭解和分析,以確定客戶當前和未來的教育投資資金需求。其次要分析客戶當前的和未來預期的收入狀況,並根據所在國的具體的情況確定客戶和子女教育投資資金的主要來源(例如,教育資助、獎學金、助學貸款、勤工儉學收入等)。最後個人財務規劃師應當分析客戶教育投資資金供給與需求之間的差距,並在此基礎上通過運用各種常用的投資工具和教育投資特有的投資工具來彌補客戶教育投資資金供給與需求之間的差額。由於教育投資本身的特殊性,它更加注重投資的安全性,因此個人財務規劃師在幫助客戶選擇具體投資工具時要側重於選擇保值工具。


4.個人風險管理和保險規劃
  人的一生很可能會面對一些不期而至“純粹風險”(與投資領域那些可能引起損失也可能帶來收益的“投機風險”相對應)。根據風險損害物件的不同,這些風險分為人身風險、財產風險和責任風險。為不規避、管理這些風險,人們可以通過購買保險來滿足自身的安全需求。除了專業的保險公司按照市場規則提供的商業保險之外,由政府的社會保障部門提供的包括社會養老保險、社會醫療保險、社會失業保險在內的社會保險以及雇主提供的雇員團體保險也都是個人/家庭管理純粹風險的工具。隨著保險市場競爭的加劇,保險產品除了具有基本的轉移風險、減小損失的功能之外,還具有融資、投資功能。在個人財務規劃中,經常使用的商業保險產品包括人壽保險、意外傷害保險、健康保險、財產保險、責任保險等。個人風險管理和保險規劃的目的在於通過對客戶經濟狀況和保險需求的深入分析,幫助客戶選擇合適的保險產品並確定合理的期限和金額。個人財產規劃師在進行保險規劃時一般也要遵循一個固定的流程。首先,確定保險的標的。其次,個人財務規劃師要幫助客戶選定具體保險產品,並根據客戶的具體情況合理搭配不同險種。再次, 以保險財產的實際價值和人身的評估價值為依據確定保險金額。最後,確定保險期限。由於保險期限影響到客戶示來的收入流,個人財務規劃師應當根據客戶的實際情況確定合理的保險期限。


5.個人稅務籌畫
  依法納稅是每個公民應盡的法定義務,而納稅人出於對自身利益的考慮,往往希望將自己的稅負合理地減到最小。因此,如何在合法的前提下儘量減少稅負就成為每一個納稅人十分關注和問題。個人稅務籌畫是指在納稅行為發生之前,在不違反法律、法規(稅法及其他相關法律、法規)的前提下,通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排,以達到少繳和遞延納稅目標的一系列籌畫活動。

  國外比較常用的個人稅務籌畫策略包括收入分解轉移、收入遞延、投資於資本利得、選擇資產銷售時機、杠杆投資、充分利用稅負抵減等。我國目前的個人稅務結構相對簡單,可以利用的個人稅務籌畫策略主要有:充分利作稅收優惠政策(包括最大化稅收減免、選擇合適的扣除時機、選擇最小化稅率),遞延納稅時間(包括合理選擇遞延收入的實現時間、加速累積費用的扣除),縮小計稅依據(包括最小化不可抵扣的費用、支出、擴大稅前可扣除範圍)和利用避稅降低稅負等。

  與前面所列的幾種規劃相比,個人稅務籌畫要面對更多的風險,尤其是法律風險。因此,個人財務規劃師在為客戶進行稅務籌畫時,應熟練把握有關的法律規定。在瞭解納稅人的家庭狀況、財務狀況、投資意向、風險態度和納稅歷史情況等基本資訊以後,分析、確定客戶的稅務籌畫需求,根據自己的業務能力決定是否簽訂個人稅務籌畫協定。一旦與客戶簽訂了協定,下一步就應該著手制定具體的稅務籌畫計畫。這包括根據納稅人的業務背景選擇節稅方法、進行法律可行性分析、不同方案應納稅額的試算、進行因素變動分析和敏感性分析。籌畫方案一旦獲得客戶的認可,就可以進入方案執行階段。


6.退休計畫
  人們一旦退休,作為收入主要部分的工薪收入便會嘎然而止,而人們退休以後還會持續生活一段時間,通常都有幾十年的光景。如何在退休後保持一個特定的生活水準就成了每個人都要面對的現實問題。因此,退休計畫可謂人生最重要的財務規劃。在人口老齡化日趨嚴重的大前題下,沒有一個國家的政府可以完全、無限度地支持退休民眾的生活,也沒有一家企業可以向退休員工提供終身確定給付的員工福利。中國儘管有養兒防老的傳統觀念,但隨著社會的進步,隨著計劃生育政策的實施和子女負擔的不斷加重,這種養老模式也逐漸難以延續。因此,現代社會退休金的籌措主要還是靠自己,著手越早,退休時相對也會越輕鬆。退休計畫是一個長期的過程,不是簡單地通過在退休之前存一筆錢就能解決,因為通貨膨脹會不斷地侵蝕個人的積蓄。個人在退休之前的幾十所就要開始確定目標,進行詳細的規劃,否則不可避免地要面對退休後生活水準急劇下降所導致的困境。


7.遺產規劃
  遺產規劃上將個人財產從一代轉移給另一代,從而盡可能實現個人為其家庭(也可能是他人)所確定的目標而進行的一種合理的安排。在大多數西方國家,稅收最小化通常是遺產計畫的一個重要動機,但節稅並不是遺產規劃的惟一目標。以下這些具體的遺產規劃目標中的幾個或全部,對於西方社會大多數人而言也都是適用的:(1)確定誰將是遺產所有者的繼承人(或者受益者),以及每位受益人將會獲得多少遺產。(2)為遺產所有者的供養人提供足夠的財務支援。(3)在與遺產所有者的其他目標保持一致的情況下,將遺產轉移的成本(典型的,比如死亡稅、管理費用等)降低到最低水準。(4)確定遺產所有者的繼承人(或者受益人)接受這些轉移資產的方式。這通常都包括以下一些問題:他們是直接接受資產還是通過信託方式接受資產,如果運用信託,那麼還要考慮信託條款、條件、期限以及受託人。(5)為遺產提供足夠的流動性確定可能的安排(比如不可撤銷壽險信託),以及所有者的繼承人(受益人)保存遺產。(7)確定由誰來清算遺產,這涉及選擇遺囑執行人獲遺囑聯合執行人的問題。

  對於個人財務規劃師而言,遺產規劃的主要目標是幫助客戶高效率的管理遺產,並將遺產順利的轉移到受益人的手中。這裏的高效率包括兩方面的內容。一方面,遺產安排要花費一定時間,個人財務規劃師要幫助客戶在最短的時間內完成遺產規劃。另一方面,處理遺產需要一筆費用而且可能會有遺產稅(中國關於遺產稅的立法目前正在討論中),個人財務規劃師有責任幫助客戶最大化減少遺產處理過程中的各種稅費。另外,為了保障遺產規劃的順利進行,個人財務規劃師還是應當建議客戶訂立一份合法有效的遺囑。由於處理遺產涉及很多專業的法律問題,因此個人財務規劃師往往在這個部分與註冊律師攜手工作。

2006/11/22 02:26



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